Podstawowe wskaźniki na 2023r.
Podatki
1. Skala podatkowa w podatku dochodowym od osób fizycznych w 2023 r.:,
PODSTAWA OBLICZENIA PODATKU W ZŁOTYCH |
PODATEK WYNOSI |
||
PONAD |
DO |
||
|
120.000 |
12% minus kwota zmniejszająca podatek w wysokości 3.600 zł |
|
120.000 |
|
10.800 zł + 32% nadwyżki ponad 120.000 zł |
Miesięczne koszty uzyskania przychodów dla pracowników wynoszą 250zł, a dla dojeżdżających – 300zł od jednego miejsca zatrudnienia.
2. Kwota przychodów netto za rok 2022, której przekroczenie zobowiązuje do prowadzenia w 2023 r. ksiąg rachunkowych /2 mln Euro/ - 9.654.400 zł. /2022 r. - 9.188.200 zł./.
3. Wartość przychodów za rok 2022 wraz z należnym podatkiem od towarów i usług uprawniająca w 2023 r. do statusu małego podatnika w podatku dochodowym od osób fizycznych i podatku dochodowym od osób prawnych /jednorazowa amortyzacja, kwartalne opłacanie zaliczek/ wynosi /2 mln Euro/ - 9.654.000 zł /2022 r. 9.188.000 zł./.
4. Status małego podatnika – jako jeden z warunków - decyduje o możliwości stosowania 9% stawki CIT. W 2023 r. CIT w wysokości 9% będą mogli płacić mali podatnicy, których:
- przychody za 2022 r. nie przekroczą 9.654.000 zł. brutto /łącznie z należnym VAT/,
- bieżące przychody w 2023 r. nie przekroczą 2 mln euro netto – po kursie euro z 2 stycznia 2023 r.
5. Wartość środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 KŚT z wyłączeniem samochodów osobowych od których będzie można dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego w ramach pomocy de minimis /50 tys. Euro/ - 241.000 zł. /2022 r. - 230 000 zł./.
6. Z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych mogą w 2023 roku skorzystać podatnicy którzy w roku 2022 uzyskają przychody z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie lub w formie spółki w wysokości nieprzekraczającej /2,0 mln. Euro/ - 9.654.400 zł. /2022 r. - 9.188.200zł./ na osobę prowadzącą działalność gospodarczą samodzielnie lub w spółce łącznie przez wszystkich wspólników.
7. Wartość przychodów za rok 2022 wraz z należnym podatkiem od towarów i usług uprawniająca w 2023 r. do statusu małego podatnika w podatku od towarów i usług wynosi /1,2 mln Euro/ - 5.793.000 zł. /2022 r. - 5.513.000 zł.
8. Zwolnienie podmiotowe z podatku od towarów i usług w 2023 r. dotyczyć będzie podatników, którzy osiągnęli obrót nieprzekraczający 200 000 zł. z tytułu sprzedaży opodatkowanej wraz z podatkiem VAT za 2022r.
Do wyliczenia limitów podatkowych obowiązuje kurs EURO z 03.10.2022 r. w wysokości 4,8272zł.
9. Stawki karty podatkowej na 2023 r. zostały zwaloryzowane średnio 0 13,3%.
Wynagrodzenia i składki
1. Wysokość miesięcznych składek na ubezpieczenia społeczne w 2023r. za osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą i osoby współpracujące wynosi:
LP. |
RODZAJ SKŁADKI
|
SKŁADKA W 2023 r. W ZŁ. ZA: |
|
STYCZEŃ – MARZEC |
KWIECIEŃ-GRUDZIEŃ |
||
1. 2. 3. 4.
|
Ubezpieczenie emerytalne /19,52%/ Ubezpieczenie rentowe /8%/ Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe /2,45%/ Ubezpieczenie wypadkowe dla przedsiębiorców zgłaszających do ub. społ. nie więcej niż 9 pracowników / /1,67%/ |
812,23 332,88 101,94 69,49 |
812,23 332,88 101,94 |
5. |
Łączna składka na ubezpieczenia społeczne z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym |
1.316,54 | |
6. | Składka na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy /2,45%/ | 101,94 | 101,94 |
Podstawa naliczania składek to 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w 2023 roku /6.935 zł / - 4.161 zł.
2. Minimalne wynagrodzenie za pracę:
3. Wysokość miesięcznych składek na ubezpieczenia społeczne w 2023 r. za osoby po raz pierwszy podejmujące pozarolniczą działalność gospodarczą przez 24 miesiące od dnia jej rozpoczęcia wynosi w I półroczu:
LP. |
RODZAJ SKŁADKI
|
SKŁADKA W I PÓŁROCZU W 2023 r. W ZŁ. ZA: |
||
STYCZEŃ-MARZEC |
KWIECIEŃ-CZERWIEC |
|||
1. 2. 3. 4.
|
Ubezpieczenie emerytalne /19,52%/ Ubezpieczenie rentowe /8%/ Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe /2,45%/ Ubezpieczenie wypadkowe dla przedsiębiorców zgłaszających do ub. społ. nie więcej niż 9 pracowników /1,67%/ |
204,37 83,76 25,65 17,48 |
204,37 83,76 25,65
|
|
5. |
Łączna składka na ubezpieczenia społeczne z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym |
331,26 |
|
|
6. |
Składka na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy /2,45%/ |
- |
- |
Podstawa naliczania składek to 30% minimalnego wynagrodzenia w I półroczu 2023r. /3.490 zł/ - 1.047 zł.
LP. |
RODZAJ SKŁADKI |
SKŁADKA W II PÓŁROCZU W 2023 r. W ZŁ. ZA: |
1. 2. 3. 4.
|
Ubezpieczenie emerytalne /19,52%/ Ubezpieczenie rentowe /8%/ Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe /2,45%/ Ubezpieczenie wypadkowe dla przedsiębiorców zgłaszających do ub. społ. nie więcej niż 9 pracowników /1,67%/ |
210,82 86,40 26,46 |
5. |
Łączna składka na ubezpieczenia społeczne z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym |
|
6. |
Składka na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy /2,45%/ |
- |
Podstawa naliczania składek to 30% minimalnego wynagrodzenia w II półroczu 2023 roku /3 600zł./ - 1 080 zł.
4. Kwota rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w roku 2023 wynosi 208 050zł.
5. Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych wynosi 0,10% podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe.
6. Od 2022 roku składki zdrowotnej nie odlicza się od podatku. Wysokość oraz sposób jej naliczania zależy od formy opodatkowania podatkiem dochodowym według której rozlicza się przedsiębiorca. Składka zdrowotna w 2023 roku przy opodatkowaniu według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub kartą podatkową wynosi miesięcznie:
Składka zdrowotna przy opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych wynosi miesięcznie:
Wysokość składki zdrowotnej za osoby współpracujące wynosi 9% podstawy, czyli wysokości wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw łącznie z wypłatami z zysku za IV kw. 2022 r.
Wysokość wynagrodzenia ogłosi Prezes GUS w dniu 20 stycznia 2023 r.
7. Nowelizacja Polskiego Ładu 2.0 wprowadziła dla części przedsiębiorców możliwość zmiany wybranej już na 2022 r. formy opodatkowania. Chodzi o tych, którzy wybrali na ten rok ryczałt ewidencjonowany lub liniowy PIT – będą oni mogli zmienić swoją decyzję i rozliczyć się według skali podatkowej. Nie będzie można natomiast przejść z liniowego PIT na ryczałt ewidencjonowany ani odwrotnie. Nie będzie też można odejść od zasad ogólnych (czyli według skali podatkowej) i wybrać ryczałt lub liniowy PIT.
Ryczałtowcy będą mogli przejść na skalę podatkową (12 % i 32 % PIT):
Jeżeli zmiana formy opodatkowania nastąpi po zakończeniu roku, będzie dotyczyła dochodów uzyskanych od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. Warunkiem będzie więc prowadzenie podatkowej księgi przychodów i rozchodów, i to już za cały 2022 r. Nie musieli tego robić ryczałtowcy, którzy przeszli na zasady ogólne od 1 lipca br. W takiej sytuacji za pół roku rozliczą się z ryczałtu ewidencjonowanego, a za drugie pół według zasad ogólnych, czyli skali podatkowej. Ci, którzy zdecydują się na takie rozwiązanie, nie będą mogli rozliczyć się wspólnie z małżonkiem ani z samotnie wychowywanym dzieckiem – w przeciwieństwie do podatników, którzy wybiorą skalę podatkową za cały 2022 r. Natomiast podatnicy, którzy wybrali na ten rok liniowy 19 % PIT, będą mogli zmienić swoją decyzję i wybrać skalę podatkową po zakończeniu roku. Zmianę tę zgłoszą w rocznym zeznaniu składanym do 30 kwietnia 2023 r. Zmiana sposobu opodatkowania mimo zakończonego roku podatkowego będzie możliwa tylko w odniesieniu do 2022 r. W kolejnych latach podatnicy będą wybierać formę opodatkowania tak jak dotychczas, czyli zasadniczo do 20 lutego danego roku.
8. Ujednolicone zostaną terminy rocznego rozliczenia PIT (formularze: PIT-37, PIT36, PIT-36S, PIT-28, PIT-28S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-39, PIT-38). Wszystkie te zeznania będą składane od 15 lutego do 2 maja 2023 r.
9. W 2023 r. rok składkowy w ubezpieczeniu zdrowotnym jest następujący:
10. Terminy opłacania składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne są następujące:
11. Wysokość maksymalnych stawek świadczenia urlopowego oraz odpisów na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
https://www.irpoznan.com.pl/strona,wynagrodzenie-brutto-pracownikow-mlodocianych.html
12. Wynagrodzenie brutto pracowników młodocianych /uczniów/ obowiązujące i wynosi nie mniej niż:
https://www.irpoznan.com.pl/strona,wynagrodzenie-brutto-pracownikow-mlodocianych.html
Opracował: Wiesław Ratajczak - Zastępca Dyrektora WIR w Poznaniu