Podstawowe wskaźniki w 2019 roku 

Podstawowe wskaźniki na 2019 r.

Podatki

1. Skala podatkowa w podatku dochodowym od osób fizycznych w 2019 r.:

Stosownych korekt związanych z przysługującą podatnikowi w roku podatkowym kwotą zmniejszającą podatek dokonywać się będzie w składanym rocznym zeznaniu podatkowym za 2018 r.

Kwota zmniejszająca podatek kształtować się będzie następująco:

• gdy podstawa opodatkowania nie przekroczy 8.000 zł  – będzie przysługiwała kwota zmniejszająca podatek w wysokości 1.440 zł,
• gdy podstawa opodatkowania przekroczy 8.000 zł , ale nie przekroczy 13.000 zł – będzie przysługiwała kwota zmniejszająca podatek  w wysokości znajdującej się w przedziale pomiędzy 1.440 zł, a 556,02 zł, kwota ta będzie się proporcjonalnie zmniejszać w miarę zbliżania się podstawy opodatkowania do górnej granicy limitu,
• gdy podstawa opodatkowania przekroczy 13.000 zł, ale nie przekroczy 85. 528 zł – będzie przysługiwała kwota zmniejszająca  podatek w wysokości  556,02 zł,
• gdy podstawa opodatkowania przekroczy 85.528 zł, ale nie przekroczy 127.00 zł – będzie przysługiwała kwota zmniejszająca podatek w wysokości od 556,02 zł do 0,00 zł, kwota ta będzie się proporcjonalnie zmniejszać w miarę zbliżania się podstawy opodatkowania do górnej granicy limitu,
• gdy podstawa opodatkowania przekroczy 127.000 zł – kwota zmniejszająca podatek nie będzie przysługiwać.

2.  Kwota przychodów netto za rok 2018, której przekroczenie zobowiązuje do prowadzenia w 2019 r. ksiąg rachunkowych /2 mln Euro/ - 8 559 000 zł 

3.  Wartość przychodów za rok 2018 wraz z należnym podatkiem od towarów i usług uprawniająca w 2019 r. do statusu małego podatnika w podatku dochodowym od osób fizycznych /jednorazowa amortyzacja, kwartalne opłacanie zaliczek / i podatku od towarów i usług /1,2 mln Euro/ -     5 135 000 zł

4.  Wartość środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 KŚT z wyłączeniem samochodów osobowych,  od których można dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego w ramach pomocy de minimis

/50 tys. Euro/ - 214 000 zł.

5.  Stawki karty podatkowej w 2019 r. uległy podwyższeniu średnio o 1,7% /Obwieszczenie Ministra Finansów z 23 listopada 2018 r. – Mo. Pol. Z 2018 r., poz. 1172/. 

6.  Z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych mogą w 2019 roku skorzystać podatnicy którzy w roku ubiegłym uzyskali przychody z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie lub w formie spółki w wysokości nieprzekraczającej /250 tys. Euro/ - 1 069 875 zł na osobę prowadzącą działalność samodzielnie lub w spółce łącznie przez wszystkich wspólników.

7. Wprowadzenie obniżonej stawki CIT w wysokości 9% dla podatników mających status „małego podatnika”, podatników rozpoczynających działalność gospodarczą i tych, których przychody w roku podatkowym nie przekroczą 1,2 mln Euro /z pewnymi obostrzeniami/.

8. Zwolnienie podmiotowe z podatku od towarów i usług w 2019 r. dotyczy podatników, którzy osiągnęli obrót nieprzekraczający 200 000 zł  z tytułu sprzedaży opodatkowanej wraz z podatkiem VAT za 2018 r.

9. Przedłużono obowiązywanie wprowadzonych czasowo  w 2011 r. podwyższonych podstawowych stawek podatku VAT – 23% i 8%.

10. Stawki podatku od nieruchomości w 2019 r. uległy podwyższeniu o 1,6% /Obwieszczenie Ministra Finansów z 25 lipca 2018 r. – Mo. Pol. Z 2018 r., poz. 745/. 

Wynagrodzenia i składki

1.  Wysokość miesięcznych składek na ubezpieczenia społeczne w 2019r. za osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą i osoby współpracujące wynosi:

Podstawa naliczania składek to 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w 2019 roku /4.765 zł/ - 2.859,01 zł

2. Minimalne wynagrodzenie za pracę od 1 stycznia 2019 roku wynosi 2 250 zł

3.  Wysokość miesięcznych składek na ubezpieczenia społeczne w 2019 r. za osoby po raz pierwszy podejmujące pozarolniczą działalność gospodarczą przez 24 miesiące od dnia jej rozpoczęcia wynosi:

Podstawa naliczania składek to 30% minimalnego wynagrodzenia w 2019 roku 2 250 zł - 675 zł

4.  Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych wynosi 0,10% podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe.

5.  Wysokość składki zdrowotnej w 2019 roku za osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą i osoby współpracujące wynosi  9% podstawy miesięcznie 342,32 zł, z tego do odliczenia  od podatku dochodowego 7,75% podstawy 294,78 zł

Podstawa naliczenia składki to 75% /3.803,56 zł/ przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku w IV kw. 2018 r. /5071,41 zł /.

6.  Od 2019 r. będą funkcjonować następujące systemy podlegania ubezpieczeniom społecznym w ZUS /w zależności od okresu prowadzenia działalności i osiąganego przychodu/:

• działalności nierejestrowanej /brak składek ZUS i składki zdrowotnej, przychód max. 50% minimalnego wynagrodzenia w danym roku/,
• ulga na start, czyli 6-miesięcznego zwolnienia z opłacania składek ZUS /tylko składka zdrowotna/,
• składki preferencyjne, czyli 24 miesięcy obniżonych składek na rzecz ZUS /od podstawy wynoszącej 30% wynagrodzenia minimalnego za dany rok, pełna składka zdrowotna/,
• składki ZUS od  rzeczywistego przychodu / do przychodu za 2018 r. wynoszącego maksymalnie 63 tys. zł. przez 3 lata przy spełnianiu pozostałych warunków, pełna składka zdrowotna/,
• pełny ZUS na dotychczasowych zasadach i pełna składka zdrowotna.

7. Wysokość maksymalnych stawek świadczenia urlopowego oraz odpisów na Zakładowy Fundusz  Świadczeń Socjalnych w 2019r. wzrosły w stosunku do roku ubiegłym i wynoszą:

podstawa:  3.278,14 zł                         

• pracownicy pełnozatrudnieni /37,5%/  -  1.229,30 zł,

• pracownicy młodociani zatrudnieni w celu nauki zawodu:

            I rok /5%/  - 163,91 zł.

            II rok /6%/  -  196,69 zł

            III rok /7%/  -  229,47 zł

• pracownicy zatrudnieni w szczególnie uciążliwych warunkach pracy /50%/  - 1.639,07 zł,

Warunki płatności na ZFŚS: odpisy wpłacać należy na wyodrębniony rachunek bankowy w terminie

do 30 września 2019 r., w  tym – 75%  do 31 maja 2019 r.

8. Wynagrodzenie brutto pracowników młodocianych /uczniów/ obowiązujące w okresie IX 2019 r. – XI 2019 r. wynosi nie mniej niż:

• I rok nauki (5%)  – 241,96 zł,
• II rok nauki (6%) – 290,35 zł,
• III rok nauki (7%) – 338,75 zł,
• przyuczenie do wykonywania określonej pracy (4%) -  193,57 zł