Podstawowe wskaźniki na 2021r.
Podatki
1. Skala podatkowa w podatku dochodowym od osób fizycznych w 2021 r.:
PODSTAWA OBLICZENIA PODATKU W ZŁOTYCH |
PODATEK WYNOSI |
||
PONAD |
DO |
||
|
85 528 |
17% |
minus kwota zmniejszająca podatek |
85 528 |
|
14.539,76zł. + 32% nadwyżki ponad 85 528 zł |
Miesięczne koszty uzyskania przychodów dla pracowników wynoszą 250zł, a dla dojeżdżających – 300zł.
Kwota zmniejszająca podatek wynosi:
2. Od 1 stycznia 2020 r. funkcjonuje w polskim systemie podatkowym tzw. danina solidarnościowa w wysokości 4%, obejmująca osoby fizyczne, których suma dochodów w roku podatkowym przekracza 1,0mln zł., zasady opodatkowania określa art. 30h ustawy o PIT.
3. Kwota przychodów netto za rok 2020, której przekroczenie zobowiązuje do prowadzenia w 2021 r. ksiąg rachunkowych /2 mln Euro/ - 9.030.600 zł.
4. Wartość przychodów za rok 2020 wraz z należnym podatkiem od towarów i usług uprawniająca w 2021 r. do statusu małego podatnika w podatku dochodowym od osób fizycznych i osób prawnych /jednorazowa amortyzacja, kwartalne opłacanie zaliczek/ wynosi /2 mln Euro/ - 9.031.000 zł.
5. Wartość środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 KŚT z wyłączeniem samochodów osobowych od których można dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego w ramach pomocy de minimis /50 tys. Euro/ - 226 000 zł.
6. Stawki karty podatkowej na 2021 r. uległy podwyższeniu średnio o 3,6%
7. Z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych mogą w 2021 roku skorzystać podatnicy którzy w roku ubiegłym uzyskali przychody z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie lub w formie spółki w wysokości nieprzekraczającej /2,0 mln. Euro/ - 9.030.600zł. na osobę prowadzącą działalność samodzielnie lub w spółce łącznie przez wszystkich wspólników.
8. Możliwość korzystania w 2021 r. z obniżonej stawki CIT w wysokości 9% dla podatników mających status „małego podatnika”, podatników rozpoczynających działalność gospodarczą, podatników, których przychody w roku podatkowym nie przekroczą netto 2,0 mln Euro /według kursu EURO z 4 stycznia 2021r./ oraz w 2020 r. obroty nie przekroczyły brutto 2,0 mln EURO tj. 9.031.000 zł.
9. Wartość przychodów za rok 2020 wraz z należnym podatkiem od towarów i usług uprawniająca w 2021 r. do statusu małego podatnika w podatku od towarów i usług wynosi /1,2 mln Euro/ - 5 418 000zł.
10. Zwolnienie podmiotowe z podatku od towarów i usług w 2021 r. dotyczy podatników, którzy osiągnęli obrót nieprzekraczający 200 000 zł. z tytułu sprzedaży opodatkowanej wraz z podatkiem VAT za 2020r.
11. Maksymalne stawki podatku od nieruchomości w 2021r. wynoszą:
- od gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej - 0,99zł za 1 m2,
- od budynków lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej – 24,84zł. za 1 m2,
- od budynków mieszkalnych – 0,85zł. za 1 m2.
12. Od 1 stycznia 2020r. wprowadzono obowiązek posiadania przez podatnika indywidualnego mikrorachunku. Mikrorachunek służy do wpłacania podatków PIT, CIT, VAT oraz m.in. odsetek za zwłokę, grzywien nałożonych mandatami karnymi. Na dotychczasowych zasadach wpłacają podatki /na rachunek właściwego urzędu skarbowego/ podatnicy opodatkowani kartą podatkową. Mikrorachunek generuje każdy zobowiązany do tego podatnik poprzez stronę internetową Ministerstwa Finansów.
Do wyliczenia limitów podatkowych obowiązuje kurs EURO z 01.10.2020 r. w wysokości 4,5153zł. /tabela nr 192/A/NBP/2020/
Wynagrodzenia i składki
1. Wysokość miesięcznych składek na ubezpieczenia społeczne w 2021r. za osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą i osoby współpracujące wynosi:
LP. |
RODZAJ SKŁADKI
|
SKŁADKA W 2021 R. W ZŁ. ZA: |
|
STYCZEŃ – MARZEC |
KWIECIEŃ-GRUDZIEŃ |
||
1. 2. 3. 4.
|
Ubezpieczenie emerytalne /19,52%/ Ubezpieczenie rentowe /8%/ Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe /2,45%/ Ubezpieczenie wypadkowe dla przedsiębiorców zgłaszających do ub. społ. nie więcej niż 9 pracowników / /1,67%/ |
615,93 252,43 77,31 52,70 |
615,93 252,43 77,31
|
5. |
Łączna składka na ubezpieczenia społeczne z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym |
Podstawa naliczania składek to 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w 2021 roku /5.259zł./ - 3.155,40zł.
2. Minimalne wynagrodzenie za pracę od 1 stycznia 2021 roku wynosi 2 800zł.
3. Wysokość miesięcznych składek na ubezpieczenia społeczne w 2021 r. za osoby po raz pierwszy podejmujące pozarolniczą działalność gospodarczą przez 24 miesiące od dnia jej rozpoczęcia wynosi:
LP. |
RODZAJ SKŁADKI
|
SKŁADKA W 2021 R. W ZŁ. ZA: |
||
STYCZEŃ-MARZEC |
KWIECIEŃ-GRUDZIEŃ |
|||
1. 2. 3. 4.
|
Ubezpieczenie emerytalne /19,52%/ Ubezpieczenie rentowe /8%/ Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe /2,45%/ Ubezpieczenie wypadkowe dla przedsiębiorców zgłaszających do ub. społ. nie więcej niż 9 pracowników /1,67%/ |
163,97 67,20 20,58 14,03 |
163,97 67,20 20,58
|
|
5. |
Łączna składka na ubezpieczenia społeczne z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym |
265,78 |
|
|
6. |
Składka na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy /2,45%/ |
- |
- |
4. Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych wynosi 0,10% podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe.
5. Wysokość składki zdrowotnej w 2021 roku za osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą i osoby współpracujące wynosi 9% podstawy miesięcznie / zł./, z tego do odliczenia od podatku dochodowego 7,75% podstawy / zł./.
Podstawa naliczenia składki to 75% / zł./ przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku w IV kw. 2020 r. / zł./.
6. W 2021r. funkcjonują następujące formy podlegania ubezpieczeniom społecznym w ZUS /w zależności od okresu prowadzenia działalności i osiąganego przychodu/:
7. Wysokość maksymalnych stawek świadczenia urlopowego oraz odpisów na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w 2021r. podobnie jak w 2020 r. wyniesie:
I rok /5%/ - 206,70 zł.
II rok /6%/ - 248,04 zł.
III rok /7%/ - 289,38 zł.,
Podstawa: 4.134,02zł. /wynagrodzenie z II półrocza 2018r./
Warunki płatności na ZFŚS: odpisy wpłacać należy na wyodrębniony rachunek bankowy w terminie do 30 września 2021r., w tym – 75% do 31 maja 2021r.
8. Wynagrodzenie brutto pracowników młodocianych /uczniów/ obowiązujące w
okresie XII 2020 r. – II 2021 r. wynosi nie mniej niż:
Opracował: Wiesław Ratajczak
Zastępca Dyrektora WIR w Poznaniu