Podstawowe wskaźniki na 2020 r.

Podatki

1. Skala podatkowa w podatku dochodowym od osób fizycznych w 2020 r.:

Miesięczne koszty uzyskania przychodów dla pracowników wynoszą 250zł, a dla dojeżdżających – 300zł.
Kwota zmniejszająca podatek wynosi:

• ­ gdy podstawa opodatkowania nie przekroczy 8.000zł. – będzie przysługiwała kwota zmniejszająca podatek w wysokości 1.360 zł.,
• gdy podstawa opodatkowania przekroczy 8.000zł., ale nie przekroczy 13.000 zł. – będzie przysługiwała kwota zmniejszająca podatek  w wysokości obliczonej wg wzoru: 834,88zł. x /podstawa obliczenia podatku – 8.000,00zł./ : 5.000 zł.,
• gdy podstawa opodatkowania przekroczy 13.000zł., ale nie przekroczy 85.528zł. – będzie przysługiwała kwota zmniejszająca  podatek w wysokości  525,12 zł.,
• gdy podstawa opodatkowania przekroczy 85.528 zł., ale nie przekroczy 127.000zł. – będzie przysługiwała kwota zmniejszająca podatek w wysokości obliczonej wg wzoru: 525,12zł. x /podstawa obliczenia podatku – 85.528zł./ : 41.472zł.,
• gdy podstawa opodatkowania przekroczy 127.000zł. – kwota zmniejszająca podatek nie będzie przysługiwać.

2.  Kwota przychodów netto za rok 2019, której przekroczenie zobowiązuje do prowadzenia w 2020 r. ksiąg rachunkowych /2 mln Euro/ - 8 747 800 zł.

3.  Wartość przychodów za rok 2019 wraz z należnym podatkiem od towarów i usług uprawniająca w 2020 r. do statusu małego podatnika w podatku dochodowym od osób fizycznych /jednorazowa amortyzacja, kwartalne opłacanie zaliczek/ wynosi /2 mln Euro/ -     5 747 000 zł.

4.  Wartość środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 KŚT z wyłączeniem samochodów osobowych od których można dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego w ramach pomocy de minimis /50 tys. Euro/ - 219 000 zł.

5.  Stawki karty podatkowej na 2020 r. uległy podwyższeniu średnio o 2,1%

6.  Z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych mogą w 2020 roku skorzystać podatnicy którzy w roku ubiegłym uzyskali przychody z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie lub w formie spółki w wysokości nieprzekraczającej /250 tys. Euro/ - 1 093 350zł. na osobę prowadzącą działalność samodzielnie lub w spółce łącznie przez wszystkich wspólników.

7. Możliwość korzystania z obniżonej stawki CIT w wysokości 9% dla podatników mających status „małego podatnika”, podatników rozpoczynających działalność gospodarczą, których przychody w roku podatkowym nie przekroczą netto 1,2 mln Euro /z pewnymi obostrzeniami/.

8. Wartość przychodów za rok 2019 wraz z należnym podatkiem od towarów i usług uprawniająca w 2020 r. do statusu małego podatnika w podatku od towarów i usług wynosi /1,2 mln Euro/ -     5 248 000zł.

9. Zwolnienie podmiotowe z podatku od towarów i usług w 2020 r. dotyczy podatników, którzy osiągnęli obrót nieprzekraczający 200 000 zł. z tytułu sprzedaży opodatkowanej wraz z podatkiem VAT za 2019r.

10. Maksymalne stawki podatku od nieruchomości w 2020r. wynoszą:
    - od gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej -  0,95zł     za 1 m2,
    - od budynków lub ich części związanych z prowadzeniem działalności     gospodarczej – 23,90zł. za 1 m2,
    - od budynków mieszkalnych – 0,81zł. za 1 m2.

11. Od 1 stycznia 2020r. wprowadzono obowiązek posiadania przez podatnika indywidualnego mikrorachunku. Mikrorachunek służy do wpłacania podatków PIT, CIT, VAT oraz m.in. odsetek za zwłokę, grzywien nałożonych mandatami karnymi. Na dotychczasowych zasadach wpłacają podatki /na rachunek właściwego urzędu skarbowego/ podatnicy opodatkowani kartą podatkową. Mikrorachunek generuje każdy zobowiązany do tego podatnik poprzez stronę internetową Ministerstwa Finansów.

Wynagrodzenia i składki

1.  Wysokość miesięcznych składek na ubezpieczenia społeczne w 2020r. za osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą i osoby współpracujące wynosi:
 

Podstawa naliczania składek to 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w 2020 roku /5.227zł./ - 3.136,20zł.

2. Minimalne wynagrodzenie za pracę od 1 stycznia 2020 roku wynosi 2 600zł.

3. Wysokość miesięcznych składek na ubezpieczenia społeczne w 2020 r. za osoby po raz pierwszy podejmujące pozarolniczą działalność gospodarczą przez 24 miesiące od dnia jej rozpoczęcia wynosi:

Podstawa naliczania składek to 30% minimalnego wynagrodzenia w 2020 roku /2 600zł./ - 780zł.

4.  Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych wynosi 0,10% podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe.

5.  Wysokość składki zdrowotnej w 2020 roku za osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą i osoby współpracujące wynosi  9% podstawy miesięcznie /362,34 zł./, z tego do odliczenia  od podatku dochodowego 7,75% podstawy /312,02 zł./.
Podstawa naliczenia składki to 75% /4.026,01 zł./ przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku w IV kw. 2019 r. /5.368,01 zł./.

6.  W 2020r. funkcjonują następujące formy podlegania ubezpieczeniom społecznym w ZUS /w zależności od okresu prowadzenia działalności i osiąganego przychodu/:
•    działalności nierejestrowanej /brak składek ZUS i składki zdrowotnej, przychód max. 50% minimalnego wynagrodzenia w danym roku/,
•    ulga na start, czyli 6-miesięcznego zwolnienia z opłacania składek ZUS /tylko składka zdrowotna/,
•    składki preferencyjne, czyli 24 miesięcy obniżonych składek na rzecz ZUS /od podstawy wynoszącej 30% wynagrodzenia minimalnego za dany rok, pełna składka zdrowotna/,
•    za styczeń 2020r. /tzw. mały zus/ - składki ZUS od  rzeczywistego przychodu / do przychodu za 2019 r. wynoszącego maksymalnie 67,5 tys. zł., przy spełnianiu pozostałych warunków, pełna składka zdrowotna/,
•    za luty-grudzień 2020r. /tzw. mały zus plus/ - składki ZUS od  rzeczywistego przychodu / do przychodu za 2019 r. wynoszącego maksymalnie 120 tys. zł., przy spełnianiu pozostałych warunków, pełna składka zdrowotna/ - rozwiązanie zawiera kilka warunków dodatkowych i obostrzeń,
•    pełny ZUS na dotychczasowych zasadach i pełna składka zdrowotna.

7. Wysokość maksymalnych stawek świadczenia urlopowego oraz odpisów na Zakładowy Fundusz  Świadczeń Socjalnych w 2020r. wzrosły w stosunku do roku ubiegłym o 22% i wynoszą:

- pracownicy pełnozatrudnieni /37,5%/  -  1.550,26 zł.,

- pracownicy młodociani zatrudnieni w celu nauki zawodu:
    I rok /5%/  - 206,70 zł.
    II rok /6%/  -  248,04 zł.
    III rok /7%/  -  289,38 zł.,
- pracownicy zatrudnieni w szczególnie uciążliwych warunkach pracy /50%/  - 2.067,01 zł.

Podstawa:  4.134,02zł. /wynagrodzenie z II półrocza 2018r./    
Warunki płatności na ZFŚS: odpisy wpłacać należy na wyodrębniony rachunek bankowy w terminie do 30 września 2020r., w  tym – 75%  do 1 czerwca 2020r.

8. Wynagrodzenie brutto pracowników młodocianych /uczniów/ obowiązujące w okresie IX 2020 r. – XI 2020 r. wynosi nie mniej niż:

• ­I rok nauki/5%/ – 251,22 zł.,
• II rok nauki/6%/ – 301,47 zł.,
• III rok nauki/7%/ – 351,71 zł.,
• przyuczenie do wykonywania określonej pracy/4%/ -  200,98 zł.

Opracował: Wiesław Ratajczak

Zastępca Dyrektora WIR w Poznaniu