Składki, podatki, ubezpieczenia

 

 

 

 

 

 

 

 

 Podatki

 

1. Skala podatkowa w podatku dochodowym od osób fizycznych w 2018 r.:

Podstawa obliczenia podatku w złotych		Podatek wynosi
ponad	do
	85 528	18%	minus kwota zmniejszająca podatek
85 528		15 395,04zł. + 32% nadwyżki ponad 85 528 zł

 

Stosownych korekt związanych z przysługującą podatnikowi w roku podatkowym kwotą zmniejszającą podatek dokonywać się będzie w składanym rocznym zeznaniu podatkowym za 2018 r.

 

Kwota zmniejszająca podatek kształtować się będzie następująco:

• gdy podstawa opodatkowania przekroczy 8.000 zł, ale nie przekroczy 13.000 zł – będzie przysługiwała kwota zmniejszająca podatek  w wysokości znajdującej się w przedziale pomiędzy 1.440 zł , a 556,02 zł, kwota ta będzie się proporcjonalnie zmniejszać w miarę zbliżania się podstawy opodatkowania do górnej granicy limitu,
• ­ gdy podstawa opodatkowania przekroczy 13.000 zł, ale nie przekroczy 85.528 zł – będzie przysługiwała kwota zmniejszająca  podatek w wysokości  556,02 zł ,
• ­ gdy podstawa opodatkowania przekroczy 85.528 zł , ale nie przekroczy 127.000 zł  – będzie przysługiwała kwota zmniejszająca podatek w wysokości od 556,02 zł  do 0,00zł, kwota ta będzie się proporcjonalnie zmniejszać w miarę zbliżania się podstawy opodatkowania do górnej granicy limitu,
• ­ gdy podstawa opodatkowania przekroczy 127.000 zł – kwota zmniejszająca podatek nie będzie przysługiwać.

2.  Kwota przychodów netto za rok 2017, której przekroczenie zobowiązuje do prowadzenia ksiąg rachunkowych /2 mln Euro/ - 8 627 400 zł.

3.  Wartość przychodów za rok 2017 wraz z należnym podatkiem od towarów i usług uprawniająca do statusu małego podatnika w podatku dochodowym od osób fizycznych /jednorazowa amortyzacja, kwartalne opłacanie zaliczek / i podatku od towarów i usług /1,2 mln Euro/ -     5 176 000 zł.

4.  Wartość środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 KŚT z wyłączeniem samochodów osobowych od których można dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego /50 tys. Euro/ - 216 000 zł.

5.  Stawki karty podatkowej w 2018 r. uległy podwyższeniu o 1,9%. 

6.  Z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych mogą w 2018 roku skorzystać podatnicy którzy w roku ubiegłym uzyskali przychody z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie lub w formie spółki w wysokości nieprzekraczającej /250 tys. Euro/ - 1 078 425 zł na osobę prowadzącą działalność samodzielnie lub w spółce łącznie przez wszystkich wspólników.

7. Zwolnienie podmiotowe z podatku od towarów i usług w 2018 r. dotyczy podatników, którzy osiągnęli obrót nieprzekraczający 200 000 zł z tytułu sprzedaży opodatkowanej wraz z podatkiem VAT za 2017 r.

8. Przedłużono obowiązywanie wprowadzonych czasowo  w 2011 r. podwyższonych stawek podatku VAT – 23%, 8% i 5%.

 

Wynagrodzenia i składki

 

1.  Wysokość miesięcznych składek na ubezpieczenia społeczne w 2018r. za osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą i osoby współpracujące wynosi:

 

Lp.	Rodzaj składki	Składka w 2018 r. w zł. za:
		styczeń – marzec	kwiecień-grudzień
1. 2. 3. 4.	Ubezpieczenie emerytalne /19,52%/ Ubezpieczenie rentowe /8%/ Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe /2,45%/ Ubezpieczenie wypadkowe dla przedsiębiorców zgłaszających do ub. społ. nie więcej niż 9 pracowników /1,80%/	520,36 213,26 65,31 47,98	520,36 213,26 65,31
5.	Łączna składka na ubezpieczenia społeczne z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym	846,91
6.	Składka na Fundusz Pracy /2,45%/	65,31	65,31

 

Podstawa naliczania składek to 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w 2018 roku /4.443 zł./ - 2.665,80 zł.

2. Minimalne wynagrodzenie za pracę od 1 stycznia 2018 roku wynosi 2 100 zł.

3.  Wysokość miesięcznych składek na ubezpieczenia społeczne w 2018 r. za osoby po raz pierwszy podejmujące pozarolniczą działalność gospodarczą przez 24 miesiące od dnia jej rozpoczęcia wynosi:

 

 

Lp.	Rodzaj składki	Składka w 2018 r. w zł. za:
		styczeń-marzec		kwiecień-grudzień
1. 2. 3. 4.	Ubezpieczenie emerytalne /19,52%/ Ubezpieczenie rentowe /8%/ Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe /2,45%/ Ubezpieczenie wypadkowe dla przedsiębiorców zgłaszających do ub. społ. nie więcej niż 9 pracowników /1,80%/	122,98 50,40 15,44 11,34	122,98 50,40 15,44
5.	Łączna składka na ubezpieczenia społeczne z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym	200,16
6.	Składka na Fundusz Pracy /2,45%/	---	---

 

Podstawa naliczania składek to 30% minimalnego wynagrodzenia w 2018 roku /2 100 zł / - 630 zł.

4.  Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych wynosi 0,10% podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe.

5.  Wysokość składki zdrowotnej w 2018 roku za osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą i osoby współpracujące wynosi  /9% podstawy/ - 319,94 zł miesięcznie, z tego do odliczenia  od podatku dochodowego /7,75% podstawy/ - 275,51 zł.

Podstawa naliczenia składki to 75% /3554,93zł/ przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku w IV kw. 2017 r. /4739,91 zł/.

6. Wysokość maksymalnych stawek świadczenia urlopowego oraz odpisów na Zakładowy Fundusz  Świadczeń Socjalnych w 2018r. podobne jak w roku ubiegłym wynosi:

podstawa:  3.161,77 zł.

 

- pracownicy pełnozatrudnieni /37,5%/  -  1.185,66 zł,

     

Warunki płatności na ZFŚS: odpisy wpłacać należy na wyodrębniony rachunek bankowy w terminie do 1 października 2018 r., w  tym – 75%  do 1 czerwca 2018 r.

7. Wynagrodzenie brutto pracowników młodocianych /uczniów/ obowiązujące w okresie XII 2017 r. – II 2018 r. wynosi nie mniej niż:

 

         ­            I rok nauki – 170,22 zł,

 

         ­            II rok nauki – 212,78 zł,

 

         ­            III rok nauki – 255,34 zł,

 

         ­            przyuczenie do wykonywania określonej pracy -  170,22 zł.

 

 

 

Wiesław Ratajczak

 

---

---